A auditoria interna no setor bancário desempenha um papel vital ao assegurar a conformidade com as regulamentações e orientações de órgãos reguladores, como a EBA (Autoridade Bancária Europeia), o BCBS (Comitê de Supervisão Bancária da Basileia) e o Banco de Portugal. Esta função é obrigatória em instituições financeiras devido à natureza altamente regulada do setor e à importância do controle interno, conforme estabelecido pelo Regime Geral das Instituições de Crédito e Sociedades Financeiras (RGICSF).
Função Estratégica da Auditoria Interna
A auditoria interna é uma função estratégica que verifica a eficácia e eficiência do controle interno em relação ao alcance dos objetivos organizacionais. Diferentemente do que muitos podem pensar, sua função é preventiva, em vez de detetiva. Ao monitorar continuamente as fragilidades da instituição, a auditoria interna colabora com a organização para mitigar riscos ao longo do tempo.
Informações para a Gestão Executiva
De acordo com o Chartered Institute of Internal Auditors (CIIA), a auditoria interna informa à gestão executiva sobre os maiores riscos e deficiências identificados, além de fornecer soluções para combatê-los. Essa comunicação é essencial para apoiar uma tomada de decisões estratégicas eficaz e fundamentada.
Desafios Futuros e Riscos Emergentes
A função de auditoria interna enfrenta desafios substanciais no cenário financeiro atual. A transformação digital está remodelando modelos de negócio, comportamentos dos consumidores e operações bancárias. Além disso, eventos geopolíticos, mudanças climáticas e oscilações nas taxas de juros adicionam camadas de complexidade.
Os riscos emergentes, como conduta, compliance, governança, produtos (incluindo ativos digitais), cibercrime e outras ameaças, exigem uma abordagem proativa e eficaz para assegurar uma gestão adequada.
A UHY: Seu Parceiro de Confiança
A UHY está preparada para atender às necessidades de auditoria interna das instituições financeiras. Com uma equipe de especialistas altamente qualificados e experientes, oferecemos soluções personalizadas para garantir a conformidade com as regulamentações e promover uma gestão eficaz de riscos.
A Organização Internacional de Padronização (ISO) 19011, que estabelece diretrizes para a auditoria de sistemas de gestão, afirma que os relatórios de auditoria devem incluir: objetivos, escopo, cliente, datas e locais, critérios, resultados e conclusões. Essa abordagem tradicional garante que os relatórios sejam compreensíveis e aceitos. O Instituto de Auditores Internos, que define as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, não exige relatórios de auditoria, mas determina que os resultados sejam comunicados. Portanto, a forma como essa comunicação é feita é determinante.
Em suma, uma função de auditoria interna moderna deve se manter à frente dos desafios, fornecendo garantias de qualidade, insights valiosos e orientações eficazes para enfrentar o cenário financeiro em constante evolução.
